|
По доле участия
|
|
Организации А и В
|
А прямо и (или) косвенно участвует в В с долей более 25%
|
подп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Физическое лицо F прямо и (или) косвенно участвует** в организациях:
– А (с долей более 25%)
и
– В (с долей более 25%)
|
подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Физическое лицо F прямо и (или) косвенно участвует в организации
– А (с долей более 25%)
и
близкие родственники*** физического лица F прямо и (или) косвенно участвуют в организации
– В (с долей более 25%)
|
подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организация D прямо и (или) косвенно участвует в организациях:
– А (с долей более 25%)
и
– В (с долей более 25%)
|
подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организации и (или) физические лица А, В, С, D(количество неограниченно)
|
А прямо участвует в В (с долей более 50%), В прямо участвует вС (с долей более 50%), С прямо участвует в D (с долей более 50%)**
|
подп. 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организация А и физическое лицо F
|
F прямо и (или) косвенно участвует** в А (с долей более 25%)
|
подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
По функции исполнительного органа и полномочиям, связанным с его назначением (избранием)
|
|
Организация А и организация В
|
В имеет полномочия по назначению (избранию):
– единоличного исполнительного органа А
или
– не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа (совета директоров, наблюдательного совета) А
|
подп. 4 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организация А и физическое лицо F (а также его супруг (супруга) и родственники, указанные в подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ)
|
Физическое лицо F имеет полномочия по назначению (избранию):
– единоличного исполнительного органа А
или
– не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа (совета директоров, наблюдательного совета) А
|
подп. 4 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организации А, В, С (количество неограниченно)
|
Физическое лицо F (а также его родственники, указанные в подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ) назначило (-и):
– единоличный исполнительный орган А, В, С
или
– не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа (совета директоров, наблюдательного совета) А, В, С
|
подп. 5 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организации А, В, С (количество неограниченно)
|
Организация D назначила:
– единоличный исполнительный орган А, В, С
или
– не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа (совета директоров, наблюдательного совета) А, В, С
|
подп. 5 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организации А, В, С (количество неограниченно)
|
Более 50% коллегиального исполнительного органа (совета директоров, наблюдательного совета) А, В, С составляют одни и те же физические лица (совместно с их супругами и родственниками, указанными в подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ)
|
подп. 6 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организация А и организация В
|
В выполняет функции единоличного исполнительного органа А
|
подп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организация А и физическое лицо F
|
Физическое лицо F выполняет функции единоличного исполнительного органа А
|
подп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организации А, В, С (количество неограниченно)
|
Физическое лицо F выполняет функции единоличного исполнительного органа А, В, С
|
подп. 8 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организации А, В, С (количество неограниченно)
|
Организация D выполняет функции единоличного исполнительного органа А, В, С
|
подп. 8 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Другие критерии
|
|
Физическое лицо F и физическое лицо G
|
F подчиняется G по должностному положению
|
подп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Физическое лицо, его (супруг (супруга) и родственники (родители (усыновители), дети (усыновленные), полнородные (неполнородные) братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный)
|
Безусловно
|
подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организации и (или) физические лица
|
На основании иных условий, когда отношения между лицами обладают признаками взаимозависимости и лица сами признали себя взаимозависимыми
|
п. 6 ст. 105.1 НК РФ
|
|
Организации и (или) физические лица
|
На основании иных условий (при наличии признаков взаимозависимости, поименованных в п. 1 ст. 105.1 НК РФ) по решению суда
|
п. 7 ст. 105.1 НК РФ
|
